KSeF, czyli obowiązkowe e-faktury
- Od 1 lutego 2026 r. — firmy, u których sprzedaż brutto w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł.
- Od 1 kwietnia 2026 r. — wszyscy pozostali podatnicy VAT.
- Do 31 grudnia 2026 r. najmniejsze firmy mogą jeszcze wystawiać faktury poza KSeF, jeśli pojedyncza faktura nie przekracza 450 zł brutto, a łączna miesięczna sprzedaż z takich faktur nie przekracza 10 000 zł. Od 1 stycznia 2027 r. również one wystawiają faktury w KSeF.
- Do 31 grudnia 2026 r. można wystawiać faktury na kasie fiskalnej i traktować paragon z NIP do 450 zł jako fakturę uproszczoną. Od 1 stycznia 2027 r. kasa służy już tylko do paragonów.
Kary za naruszenia przepisów o KSeF (do 100% kwoty VAT z faktury wystawionej poza systemem, a przy fakturze bez VAT — do 18,7% kwoty należności) miały zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. We wrześniu 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie ich o kolejny rok, do końca 2027 r. — wymaga to jednak zmiany ustawy, więc traktujmy to na razie jako zapowiedź.
Uwaga: brak kar finansowych nie oznacza, że faktury można wystawiać poza KSeF. Obowiązek istnieje, a poza karami z ustawy o VAT pozostaje odpowiedzialność karna skarbowa i zwykłe konsekwencje podatkowe po stronie nabywcy.
JPK CIT — spółki
- Podatnicy CIT obowiązani do przesyłania ewidencji JPK_VAT przesyłają — co do zasady — struktury JPK_KR_PD (księgi) i JPK_ST_KR (środki trwałe) za lata podatkowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2025 r., czyli po raz pierwszy za rok 2026.
- Pozostali podatnicy CIT — za lata podatkowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2026 r.
- Plik składa się w terminie złożenia zeznania rocznego. W praktyce wymaga to wcześniejszego uzupełnienia planu kont o znaczniki podatkowe.
VAT — pozostałe zmiany
- Wyższy limit zwolnienia z VAT. Od 1 stycznia 2026 r. wynosi 240 000 zł rocznie (wcześniej 200 000 zł). Kto w 2025 r. przekroczył 200 000 zł, ale zmieścił się w 240 000 zł, mógł pozostać przy zwolnieniu.
- Szersza odpowiedzialność solidarna nabywcy. We wrześniu 2026 r. Parlament zakończył prace nad dużą nowelizacją VAT (czeka na podpis Prezydenta i publikację). Odpowiedzialność za VAT niezapłacony przez sprzedawcę obejmie także usługi niematerialne — m.in. informatyczne, doradcze, księgowe, reklamowe, badawczo-rozwojowe — gdy kwota z faktury przekroczy 15 000 zł albo wartość usług od jednego podmiotu przekroczy 50 000 zł netto miesięcznie. Zapłata w mechanizmie podzielonej płatności co do zasady tę odpowiedzialność wyłącza.
- Numer KSeF w przelewie. Od 1 stycznia 2027 r. płacąc za fakturę wystawioną w KSeF trzeba będzie podać w przelewie jej numer KSeF. Dotyczy to również przelewów w podzielonej płatności.
Co warto sprawdzić już teraz: czy Państwa program księgowy i bankowość elektroniczna obsłużą numer KSeF w tytule przelewu, oraz kto w firmie ma uprawnienia do wystawiania i odbierania faktur w KSeF.